Faktura ustrukturyzowana
Wiemy już, czym jest faktura ustrukturyzowana, a czy jej wysyłka aktualnie wymaga zgody nabywcy? Istotne jest to, że sprzedawca ma możliwość wystawienia dokumentu w KSeF i nie wymaga to zgody nabywcy. Jednakże możliwość otrzymania tej faktury wymaga takiej zgody! Według ustawy o VAT, faktura strukturalna jest udostępniana i otrzymywana dzięki oprogramowaniu interfejsowemu. Jeśli odbiorca nie wyrazi akceptacji, fakturę można przesłać we wcześniej uzgodnionej postaci. Obecnie korzystanie z e-fakturowania jest dobrowolna, czyli można wystawić fakturę papierowo, elektronicznie lub poprzez KSeF. Pamiętajmy o tym, że faktura ustrukturyzowana jest uznawana za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur.
Procedura samofakturowania w KSeF
Jeśli chodzi o samofakturowanie zgłoszenie do urzędu skarbowego jest koniecznością dla przedsiębiorcy. Przepisy prawne dają możliwość wystawiania faktur przez nabywcę towarów lub usług, co określane jest samofakturowaniem. Obowiązek korzystania z KSeF wprowadzony zostanie od 1 lutego 2026 dla dużych podatników i od 1 kwietnia 2026 dla wszystkich innych przedsiębiorców. Osoba nabywająca towary od podatnika może wystawiać w imieniu i na rzecz tego podatnika faktury dokumentujące zaliczkę lub dokonane przez podatnika sprzedaży na rzecz tego podmiotu, gdy wcześniej zawarto umowę dotyczącą wystawiania faktur w imieniu i na rzecz podatnika. W efekcie tak wystawiony dokument musi zawierać słowo "samofakturowanie" - jest to wyjątek od reguły, zgodnie z którą to sprzedawca towaru może wystawić fakturę. Funkcja ta może zostać powierzona także nabywcy towarów, trzeba jednak mieć na uwadze kilka kwestii. Konieczne jest zawarcie wspomnianej umowy, przy czym ustawodawca nie określił elementów, jakie powinna ona zawierać. Wskazano jedynie, że należy zawrzeć w umowie określenie procedury zatwierdzania poszczególnych faktur przez podatnika dokonującego dostawy towarów, w imieniu oraz na rzecz którego faktury są wystawiane.
JPK a Krajowy System e-Faktur
Jak wygląda kwestia dotycząca JPK a KSeF? Warto wiedzieć, że od 1 lipca 2024 miały obowiązywać zmiany w rozporządzeniu dotyczącym szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Miało to na celu dostosowanie JPK_V7 do deklaracji do zmian, które będą wdrożone wraz z obowiązkowym KSeF. Jednakże odroczono termin wejścia w życie systemu, co odnosi się także do zmian z JPK_V7. Jednolity Plik Kontrolny jest dokumentem cyfrowym, w którym znajdują się określone zestawy firmowych danych. Generowanie odbywa się dzięki programom księgowym lub aplikacji udostępnionej przez rząd. Ważne jest to, że JPK_V7 stanowi podstawę do weryfikacji działalności przedsiębiorców przez organy podatkowe! Każdy podatnik uzyskujący przychody z działalności i zarejestrowany jako czynny podatnik VAT musi składać JPK_V7. W dokumencie wskazuje się wszelkie informacje niezbędne do ustalenia podatku VAT, przy czym deklaracja ta występują w wariancie JPK_V7M (rozliczenia miesięczne) i JPK_V7K (rozliczenia kwartalne). Struktura tego dokumentu obejmuje dwie części, a mianowicie część deklaracyjną i ewidencyjną. Tą drugą należy wypełniać u wysyłać do urzędu skarbowego w każdym miesiącu. Odnosi się ona do podstawowych informacji o zakupie i sprzedaży, dzięki czemu dochodzi do prawidłowego rozliczenia podatku. W niej znajdują się dane takie jak rodzaj transakcji, wysokość podatku należnego, podstawa opodatkowania, kwota naliczonego podatku, dane kontrahenta oraz numer dowodu zakupu i sprzedaży.
